상속·증여 세금 상식 시리즈 3편

상속세는 누가, 언제, 얼마나 낼까?

공제 제도만 제대로 알아도 세금을 줄일 수 있어요

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많은 분들이 이렇게 말씀하세요.
“주택 한 채 상속받았는데, 주변에서 10억까진 상속세 안 낸다고 하던데요?”
→ 이 말은 절반만 맞고, 절반은 틀릴 수 있습니다.

상속세는 상속공제라는 제도를 적용한 뒤의 순재산에 따라 세금이 부과되며,
누가 상속인이냐에 따라 공제금액이 크게 달라집니다.

< 상속, 증여세 세금 상식 3편 >

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1. 상속세는 어떤 방식으로 계산되나요?

상속세 계산 = 총 상속재산 − 채무 − 상속공제 = 과세 대상 금액
즉, 고인의 부채나 공제항목이 많으면 실제 세금은 줄어들 수 있어요.

2. 상속공제란 무엇인가요?

상속세를 계산할 때 일정 금액을 빼주는 제도입니다.
이 공제액은 상속인의 구성에 따라 다르기 때문에 꼭 확인해야 해요!

3. 상속인 구성에 따른 공제액 총정리

상속인 구성	공제 금액 구성	총 공제 범위
배우자 + 자녀	기본공제 5억 + 배우자공제 5~30억	10억 ~ 최대 35억
배우자 단독	기본공제 2억 + 배우자공제 5~30억	7억 ~ 최대 32억
자녀만 상속	기본공제 5억	최대 5억

 

● 기본공제는 무조건 적용
● 배우자 공제는 실제 받은 금액이나 법정상속지분 이내로 적용

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4. [실사례] 같은 10억 주택을 상속받아도 세금이 달라진다?

상황 ① 자녀가 10억짜리 아파트를 단독 상속 → 공제액: 기본공제 5억 → 과세 대상: 5억

상황 ② 배우자가 같은 아파트를 상속 → 공제액: 기본 5억 + 배우자공제 5억 이상 → 과세 대상: 거의 없음

 

즉, 같은 재산을 상속받아도 상속인의 구성에 따라 세금은 완전히 달라집니다!

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5. 기타 공제제도도 활용 가능

• 금융재산 공제: 최대 2억
• 가업상속공제 / 영농상속공제: 사업, 농업 등 조건에 따라 공제
• 동거주택 상속공제: 다음 시리즈에서 소개!

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요약

구분	핵심 포인트
공제액은 누가 상속하느냐에 따라 다르다	배우자 포함 시 공제 폭 증가
기본공제는 무조건 적용됨	최소 2억~5억
추가공제 활용 시 세금 줄일 수 있음	금융/가업/영농/동거주택 공제 활용 가능

다음 편에서는 “배우자가 상속받을 때 공제 혜택이 큰 이유”를 실사례와 함께 알려드립니다!

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상속·증여 세금상식 시리즈 1편

 

상속·증여 세금 상식 시리즈 2편